Social Icons

Press ESC to close

Налоговые советы

65   Articles in this Category
Explore

👉 Владелец ресторанов “Корчма “Тарас Бульба” Юрий Беловайн, получил 2 года колонии за неуплату налогов на 650 млн руб.

2 Min Read

Рассмотрим подробнее ситуацию с владельцем сети ресторанов “Корчма “Тарас Бульба” Юрием Беловайном, получившим 2 года колонии за финансовые нарушения на сумму 650 млн руб.

👮‍♀️ ГСУ СКР по Москве инициировало уголовное расследование по факту уклонения от уплаты налогов в особо крупном размере (ч. 2 ст. 199 УК РФ) еще в декабре 2016 года. Основанием послужили результаты проверки сотрудниками столичной ИФНС №7 одного из ресторанов сети.

👉 Каким образом были выявлены недоимки? Была проведена контрольная закупка с небольшой суммой чека, которая не была зафиксирована в кассе и позднее удалена из программы «Р-кипер» (система автоматизации предприятий общепита). Такой метод обычно применялся к наиболее дорогостоящим заказам. После этого были проведены изъятия, и в ресторанах была обнаружена “теневая документация”, включающая данные реального управленческого учета. Под давлением ГСУ и при наличии улик директора и администраторы ресторанов дали показания о том, как выручка передавалась инкассаторам и вывозилась для обналичивания, а зарплата выдавалась неофициально 🤷‍♀️

👉 Владельцы пытались оспорить действия налоговой в суде, аргументируя тем, что вся управленческая отчетность была получена в результате изъятий не на официальных бланках, без печатей и, по их мнению, не могла использоваться как доказательство. Однако эти доводы суд не убедили, и все судебные разбирательства были ресторанами проиграны. А для налоговых органов, располагающих всей информацией, выявить схемы и сопоставить управленческую отчетность с бухгалтерской не составило большого труда.

⛔️ После блокировки счетов ресторанов “с целью обеспечения возмещения причиненного бюджету ущерба”, деятельность ресторанов Белойваном была продолжена от лица других юридических лиц. Собранными по делу доказательствами удалось установить связь Белойвана с вновь созданными организациями и наложить аресты на их счета. Следствием была инициирована и впервые применена налоговым органом на практике деятельность “налоговых постов”, при которых налоговые инспекторы на протяжении всего рабочего дня находились в помещении ресторанов и контролировали соблюдение финансовой дисциплины, включающей прием к оплате банковских карт и выдачу кассовых чеков.

🚫 В качестве обеспечительной меры во время расследования было арестовано имущество Юрия Белойвана, оформленное в том числе на имя других лиц, на сумму примерно 400 млн руб.

⚠️ В феврале 2019 года стало известно, что господин Белойван признал свою вину и готов возместить причиненный его действиями ущерб. Если бы ФНС заключила с ним мировое соглашение, уголовное дело могло быть прекращено. Но, как мы видим, оплата не была произведена, дело не было прекращено, и он получил реальный срок 👤

Комментарий эксперта: ❓ Кто из нас без греха? У кого нет управленческой отчетности, отличающейся от официальной бухгалтерии? Кто из сетевых предприятий не использует схемы оптимизации? Проводит всю выручку? Выплачивает всю зарплату официально? (Хотя с зарплатой уже большинство) Это реалии бизнеса, и проблема не в этом…

⚠️ КОМПАНИЯ ОКАЗАЛАСЬ НЕ ГОТОВА К ИЗЪЯТИЮ ДОКУМЕНТОВ ⚠️ КОМПАНИЯ ОКАЗАЛАСЬ НЕ ГОТОВА К ОПРОСАМ СОТРУДНИКОВ 🤦‍♂️ На этих двух пунктах и построены обвинение, акты налоговой, выводы о недоимках и аффилированности, решение суда.

Но избежать этого было ТАК ПРОСТО…

💡 Обеспечить ключевых сотрудников юридической поддержкой и потратить 3 дня на обучение 💡 Привлечь квалифицированного IT-специалиста, перенести всю “чувствительную” информацию в защищенное облачное хранилище. Ежемесячно проверять готовность предприятий к внезапным визитам любых служб (отсутствие лишних документов на рабочих местах и т.д.). 💡 Эти меры обошлись бы “под ключ” в 5-7 млн рублей в год и позволили бы избежать как негативных публикаций в СМИ, так и уголовного преследования.

Будьте внимательны к деталям. Берегите себя!

Спросить Джека

🔥 ВЫЕМКА ДОКУМЕНТОВ И ПОДГОТОВКА К НЕЙ

2 Min Read

⚠️ Изъятие – это весьма распространенный метод взаимодействия контролирующих органов с субъектами хозяйствования. Чаще всего изъятия проводятся в рамках выездных проверок (ВП) или при рассмотрении вопросов о возврате НДС. В особо сложных ситуациях в состав группы могут включаться представители специальных служб (например, при наличии у компании государственных контрактов, режима секретности или значительных сумм потенциальных доначислений).

🔥 Вчера представители контролирующих органов и специальных служб провели изъятие в одной из дружественных нам организаций. Были изъяты носители информации, оказано давление на сотрудников, получен доступ к компьютерам и облачным хранилищам данных. В том числе, к таблицам, связанным с “неоднозначными” партнерами, схемам и управленческой отчетности группы компаний. 😔 Если по прибыли еще есть шансы отстоять позицию, то НДС теперь, вероятно, будет доначислен в полном объеме, и удастся ли после этой ситуации избежать несостоятельности – большой вопрос.

😐 В процессе изъятия и его оформления сотрудниками органов было допущено множество нарушений. Однако теперь, когда у них на руках полная картина, никакие жалобы уже не будут эффективны.

ЧТО НЕОБХОДИМО ПРОВЕРИТЬ при начале ВП или подаче на ВОЗВРАТ НДС

1️⃣ Наличие юридического представителя у ключевых сотрудников: генеральный директор, главный бухгалтер, финансовый директор, системный администратор (далее в зависимости от уровня доступа к информации)

2️⃣ Совместно с юридическими представителями провести инструктаж о правилах поведения и ответах на вопросы в случае проверки, как действовать при угрозах задержания и т.д. Также провести общий инструктаж для сотрудников, они должны быть уверены в поддержке и благополучном исходе, несмотря на возможные заявления представителей органов

3️⃣ Информация НЕ ДОЛЖНА храниться на рабочих компьютерах ваших сотрудников. Информация НЕ ДОЛЖНА храниться в облаке на территории страны или на общедоступном сервисе/хостинге.

4️⃣ Рекомендуем арендовать СЕРВЕРЫ ЗА ГРАНИЦЕЙ (хорошо зарекомендовали себя Германия, Голландия, США), организовать доступ сотрудников через УДАЛЕННЫЕ РАБОЧИЕ СТОЛЫ, разместить на одном сервере почту, на втором бухгалтерию, на третьем файловые архивы. Желательно организовать доступ к ним только через VPN – это затруднит отслеживание их местоположения и перехват трафика (такие возможности у них есть, а сегодня провайдеры обязаны хранить весь трафик и предоставлять его незамедлительно)

5️⃣ У владельцев компании и системного администратора должна быть возможность мгновенного дистанционного отключения VPN-канала, что полностью закроет доступ к серверам с данными

💡 ВАЖНО! перечисленные выше 5 пунктов – это не сложно и не дорого. При изъятии всего оборудования или жестких дисков – юридические представители начинают подавать жалобы, а системный администратор приобретает новые ноутбуки и все необходимое. И через несколько часов работа в офисе возобновляется – ведь нужно всего лишь установить систему и подключиться к удаленному рабочему столу. Это намного выгоднее остановки бизнеса. Намного выгоднее урегулирования правовых вопросов и оплаты доначислений. Намного приятнее чем оказаться в местах лишения свободы за деяния, которых вы не совершали. Просто реалии нашего бизнеса таковы, что некоторыми его аспектами делиться с фискальными органами не стоит

👍 ОКАЖЕМ ПОДДЕРЖКУ владельцам бизнеса и руководящему составу в правильном проведении инструктажей и выстраивании системы правовой защиты от необоснованных действий различных служб

👍 ОКАЖЕМ ПОДДЕРЖКУ в обучении ваших системных администраторов и ПОРЕКОМЕНДУЕМ им проверенные решения

👉 При необходимости СОЗДАДИМ защищенную IT-экосистему “под ключ” с гарантией надежности и ежеквартальным аудитом

Спросить Джека

🔎 УВЛЕКАТЕЛЬНЫЕ КАМЕРАЛКИ И ПОЧЕМУ ИХ НЕ СТОИТ БОЯТЬСЯ 💡

2 Min Read

Давайте разберемся, на какие запросы фискальных органов вы можете не отвечать, где проверяющие выходят за рамки своих полномочий и как на это реагировать.

⛔️ Контролеры не имеют права интересоваться причинами уменьшения доходности. Существует лишь несколько ситуаций, когда они могут запросить у вас разъяснения:

  • обнаружены неточности в отчетности или несоответствия между вашими бумагами и теми, что есть у проверяющих;
  • в уточненной отчетности сумма обязательств меньше, чем в изначальной;
  • в отчетности заявлен отрицательный результат;
  • в отчетности заявлено право на льготу.

Требовать пояснения в иных случаях проверяющие не могут. Например, они не вправе запрашивать информацию о причинах снижения доходности, высокой доли вычетов по НДС, роста прямых расходов, а также требовать прогноз отчислений компании. И если вы проигнорируете такой неправомерный запрос, они не могут наложить штраф на компанию. Но все же оставлять запрос без внимания не рекомендуется.

⛔️ Контролеры не имеют права требовать пояснения по истечении 3-месячного срока проверки, его продление законом не предусмотрено. Более того, если проверяющий не уложился в отведенное время, он лишится премии. Хороший стимул, чтобы склонить вас к повторной подаче отчетности или уточненки, чтобы получить еще три месяца на проверку вашей компании. В этом случае требование будет неправомерным, но необходимо тщательно взвесить все ЗА и ПРОТИВ вашего решения, чтобы не попасть в ловушку выездной проверки.

⛔️ Требование о представлении пояснений, в котором не указаны причины направления документа, ни к чему вас не обязывает. Но все-таки попробуйте связаться с инспекцией и выяснить, что послужило причиной направления требования. Если недочеты в отчетности единичны, можно исправить их и по такому требованию. Если же по телефону проверяющий начнет перечислять вам длинный список вопросов, на которые он хочет получить ответ, просите направить новое требование по существу. А на требование представить пояснения “неизвестно о чем” ответьте, что отчетность заполнена верно и нет оснований для подачи уточненки.

⛔️ При запросе пояснений документы можно не предоставлять. В случае выявления расхождений между данными отчетности и бухучета контролеры обычно запрашивают пояснения, хотя, строго говоря, такой случай в ст. 88 НК РФ прямо не указан. Ведь это не противоречие между документами и не ошибка в отчетности. Но пояснения лучше дать. А вот запрашивать документы контролеры не вправе, они могут требовать от вас только пояснить расхождения или уточнить показатели отчетности. Никакие штрафы за непредставление документов вместе с пояснениями вам не грозят.

⛔️ Компания вправе не отвечать на требование о расхождениях в отчетности, если проверяющий его выставил вручную. ФНС внутренним письмом запретила контролерам посылать неавтоматические требования о расхождениях в отчетности. Например, если программа не находит пару счету-фактуре в отчетности поставщика. Компания вправе не отвечать на такое требование.

✅ Во всех вышеперечисленных случаях можно (и чаще всего нужно) написать жалобу в УФНС. Представители ФНС рекомендуют именно письмами в УФНС и ФНС отменять неправомерные действия контролеров. Если не сработала жалоба в УФНС, необходимо написать в ФНС. Причем в письме стоит указать контакт для связи: телефон, электронку. Все письма от “физиков” в ФНС находятся на тотальном контроле — вы обязательно получите ответ.

⚠️ Имейте в виду, что если вы однажды пойдете на поводу у инспекции, то, скорее всего, придется и в будущем являться туда по первому требованию, составлять необязательные отчеты и подписывать все, что попросят, и задним числом. Поэтому отстаивайте свои права и не позволяйте проверяющим становиться местными “властителями” за ваш счет!

💡 Кто лучше всех справляется с приземлением зарвавшихся чиновников? Конечно, старина Джек!

Задать вопрос Джеку

👩‍💼 Дамоклов меч разрывов

1 Min Read

🔎 В наши дни главным кошмаром для российских компаний стали несоответствия – те самые расхождения в документации по приобретениям и реализации, анализ которых может подтолкнуть фискальные органы к пересмотру налоговых льгот.

🔎 Даже незначительное расхождение способно привлечь нежелательное внимание, а крупное или межрегиональное и вовсе чревато серьезными последствиями. Осуществляя платеж партнеру, который еще недавно казался надежным, мы рискуем запустить цепную реакцию: сначала компанию возьмут “на карандаш”, затем может последовать камеральный аудит, активизируется отдел предварительного анализа, и в лучшем случае отменят льготы, а в худшем – инициируют выездную проверку 😳

💡 Бороться с последствиями – дело затратное, сложное и болезненное. Мы предпочитаем быть на шаг впереди, выявляя и устраняя проблемы на ранних стадиях. Известно, что вся информация из системы АСК НДС изначально стекается в единый информационный центр, где она анализируется, выявляются схемы, сложные и межрегиональные несоответствия, после чего аналитика поступает в региональные управления и уже оттуда – в инспекцию, курирующую данное юрлицо.

⚠️ Когда руководителя или главбуха вызывают “на ковер”, демонстрируя “паутину” связей и комментируя сомнительных партнеров, это означает, что информация о проблемных взаимодействиях была собрана как минимум 1,5-2 месяца назад. Если бы мы знали о каждой такой ситуации заранее, то могли бы своевременно уточнить данные, скорректировать льготы по мелким суммам, заменить в отчетности проблемного контрагента на благонадежного, предпринять иные подготовительные меры по всем потенциально спорным вопросам.

💡 Теперь у нас появилась такая возможность благодаря сервису мониторинга несоответствий и схемных операций через единый информационный центр. Данные обновляются еженедельно.

👍 Подключаем абонемент сегодня. Принимаем меры, существенно снижающие вероятность отмены льгот и инициации проверок. Экономим миллионы уже завтра.

Написать Джеку

🌳 ДЕРЕВО. ДРУГ ИЛИ ВРАГ?

1 Min Read

👶 Несомненно друг!!! Так ответит любой малыш, осознающий важность деревьев и их роль в производстве кислорода для всего живого на планете.

😎 А что касается ДРЕВ АСК-НДС? Тут ответ не столь однозначен. Вспомним времена, когда древ АСК-НДС не существовало: налоговый инспектор не мог так легко увидеть, куда уходит ваш НДС, на каких фирмах возникают разрывы, где ваш подрядчик замкнул круг контрагентов. Как говорится: “Хорошо там, где нас нет!”. Там и трава зеленее, и солнце ярче, но вернемся к действительности.

👮‍♀️ Сейчас у инспекторов есть мощный инструмент, которым они активно пользуются. Конечно, бывает неприятно, когда в инспекции перед вами разворачивают древо и наглядно демонстрируют все недочеты и схемы, хотя вы так тщательно их маскировали.

😎 Джек не унывает и всегда находит позитив во всем, советуя и вам придерживаться этого принципа. АСК-НДС – вещь серьезная, но как у любой медали, у нее есть обратная сторона. И эта сторона при правильном подходе может принести много пользы. Имея доступ к древам АСК-НДС, вы можете узнать, как и с кем работают ваши контрагенты, по кому могут возникнуть дополнительные вопросы при следующем вызове в инспекцию.

Вы можете подготовить досье должной осмотрительности на всех сомнительных контрагентов и спокойно реагировать на запросы ФНС. “Предупрежден – значит вооружен” – это простое правило сейчас очень точно описывает реалии бизнеса в России.

🧑🏿‍🎓 Есть у нас один подписчик, назовем его Петя (все имена вымышлены, совпадения с реальными людьми – реальны)😅 Так вот, Петя давно понял, что лучше знать своего контрагента не только в лицо, но и чуть глубже. Параноик? Думаю, что нет, скорее умный и предусмотрительный человек.

Петя изучает древа покупок по каждому контрагенту за последние два квартала, это позволяет ему точно понимать, с кем он работает и откуда могут прийти неприятности. Петя живет по принципу “предупрежден – значит вооружен” и знает, как и где подстраховаться!

✅ Вывод из всей этой истории довольно прост, ПЕТЯ УМНЫЙ – БУДЬ КАК ПЕТЯ! 😉

😎 Джек открывает двери своего аналитического центра и предлагает:

🌴 ДРЕВА Стоимость выгрузки древ АСК-НДС с комментариями:

  • квартал 14 000 ₽
  • год 48 000 ₽
  • 3 года 130 000 ₽

🫵 Заказывайте проверки древ НДС регулярно и вы сможете:

  • заменить 🔴 рискованных контрагентов
  • избежать попадания в выборки по разрывам
  • снизить риск налоговых проверок
  • получить комментарий налогового инспектора к древам

😎 Дальше все просто – жмем “ЗАДАТЬ ВОПРОС ДЖЕКУ“