Social Icons

Press ESC to close

Налоговые советы

65   Articles in this Category
Explore

❗️ ЛУЧШЕ БЕЗ НДС: МИФЫ И РЕАЛЬНОСТЬ

2 Min Read

🤷‍♀️ Знакома вам фраза “с подрядчиками без НДС не работаем”? 👆 Интересно, что зачастую так говорят те, кто не сильно разбирается в том, как исчисляется НДС и где, собственно, возникают риски или экономия денег. Давайте разберемся в этом вопросе более детально и рассмотрим все аспекты работы с подрядчиками, не являющимися плательщиками НДС.

ПОНИМАНИЕ НДС И ЕГО РОЛЬ В БИЗНЕСЕ

Налог на добавленную стоимость (НДС) – это косвенный налог, который взимается на каждом этапе производства и реализации товаров, работ или услуг. Согласно Налоговому кодексу РФ, основная ставка НДС составляет 20%. Однако существуют и специальные налоговые режимы, такие как упрощенная система налогообложения (УСН), которые освобождают предпринимателей от уплаты НДС.

👉 Что плохого в поставщике, находящемся на упрощенке? Только одно – из суммы оплаты вы не сможете принять к вычету НДС. Но при условии, что поставщик делает на ту же сумму скидку, то есть цену услуг озвучивает приемлемую для вас – экономика сходится. А рисков меньше.

ПРЕИМУЩЕСТВА РАБОТЫ С НЕПЛАТЕЛЬЩИКАМИ НДС

  1. Ценовая конкурентоспособность Поставщики на УСН часто могут предложить более низкие цены, так как не включают в стоимость своих услуг НДС. Это особенно выгодно для компаний, которые сами не являются плательщиками НДС или работают в сферах с ограниченным правом на вычет.
  2. Упрощенное документооборот Работа с подрядчиками на УСН часто подразумевает меньший объем документации, что может упростить бухгалтерский учет и снизить административные издержки.
  3. Снижение налоговых рисков 😞 Как ни жаль, но риски поставщиков с НДС всегда ложатся в итоге на заказчика. 😢 Нередки ситуации, когда после нескольких спокойных лет налоговая инициирует проверку компании и начинает трясти контрагентов до десятого колена и в конечном итоге определяет и разрывы, и ликвидированные “технички” – и вот они, доначисления в двойном или тройном размере.

РИСКИ И ОСОБЕННОСТИ РАБОТЫ С ПЛАТЕЛЬЩИКАМИ НДС

Работа с подрядчиками-плательщиками НДС несет в себе определенные риски, о которых следует знать:

  1. Риск доначисления налогов Налоговые органы могут оспорить правомерность вычета НДС, если обнаружат нарушения у вашего контрагента. Это может привести к доначислению налогов, пеней и штрафов.
  2. Необходимость тщательной проверки контрагентов Для минимизации рисков компаниям приходится проводить тщательную проверку своих поставщиков, что требует дополнительных ресурсов и времени.
  3. Сложности с “техническими” компаниями Использование услуг фирм-однодневок или “технических” компаний может привести к серьезным проблемам с налоговыми органами.

ОТРАСЛЕВАЯ СПЕЦИФИКА

🚘 Так что в некоторых сферах, например в клининге, транспортных услугах, СМР и тому подобных, возможно стоит искать именно подрядчика, не платящего НДС, чтобы не прилетело года через два.

В определенных отраслях работа с неплательщиками НДС может быть особенно выгодной:

  1. Клининговые услуги
  2. Транспортные услуги
  3. Строительно-монтажные работы (СМР)
  4. Аутсорсинг персонала
  5. IT-услуги

В этих сферах часто встречаются небольшие компании на УСН, которые могут предложить конкурентные цены и качественные услуги.

ВЫБОР ОПТИМАЛЬНОГО ПОДРЯДЧИКА

При выборе подрядчика следует учитывать не только наличие или отсутствие НДС, но и другие факторы:

  1. Репутация и опыт работы
  2. Качество предоставляемых услуг
  3. Финансовая стабильность
  4. Готовность к долгосрочному сотрудничеству

👆 Ну а если все-таки вычета не хватает, лучше обратиться к надежному партнеру. Профессиональные консультанты подскажут, помогут и предоставят наилучшие условия!

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Работа с подрядчиками без НДС может быть выгодной стратегией для многих компаний. Однако важно тщательно анализировать каждую ситуацию и учитывать все аспекты сотрудничества. Правильный выбор контрагентов поможет оптимизировать налогообложение и снизить риски для вашего бизнеса.

📆 Сейчас как раз пора сдачи отчетов, так что не тяните – обращайтесь к специалистам для получения профессиональной консультации!

Написать Джеку

🌃 НОЧНОЙ КОШМАР РОССИЙСКОГО БИЗНЕСА: СТАТЬЯ 210 УК РФ

3 Min Read

Самая страшная статья для бизнеса

❓ Какая самая страшная статья для бизнеса? Та статья от которой у любого предпринимателя, а теперь и у чиновника стынет в жилах кровь. Нет, не мошенничество, не экономика или налоги. Самая страшная статья это ст. 210 УК, организация преступного сообщества, ставшая пугалом не для воров в законе, а для бизнеса. Статья, созданная для борьбы с самыми страшными преступными формированиями оказалась очень удобным инструментом для запугивания бизнеса и экспроприации активов.

История появления статьи 210 УК РФ

🚓 Она появилась в 1996 году, в пору разгула ОПГ, живших преступными промыслами и совершавших насильственные преступления. Именно для того, чтобы привлекать к ответственности их организаторов, которые сами рук не марают, и была по образцу зарубежного законодательства введена статья 210, помещенная в главу 24 действующего УК РФ: «Преступления против общественной безопасности». Статья говорит о создании ОПС лишь для совершения тяжких или особо тяжких преступлений, а в 90-е, в пору расцвета рыночных настроений, преступления в сфере экономки в разряд тяжких, за редким исключением, не попадали.

Интересный факт: В США аналогом статьи 210 УК РФ является закон RICO (Racketeer Influenced and Corrupt Organizations Act), принятый в 1970 году для борьбы с организованной преступностью. Однако в США этот закон применяется более избирательно и редко используется против легального бизнеса.

Эволюция применения статьи 210 УК РФ

👥 До 2013 года добавление ст. 210 к другим составам позволяло любому члену ОПС настаивать на рассмотрении дела судом присяжных, которые нередко оправдывали подсудимых не только в части ОПС, но заодно и по тем преступлениям, которые, может быть, имели место. Силовое лобби развернуло целую кампанию против суда присяжных в законодательных органах и в прессе. В 2013 году под предлогом разгрузки судов в связи с созданием апелляционных инстанций подсудность по ряду преступлений, включая ст. 210, от областных перешла к районным судам и оказалась вне компетенции присяжных.

Ключевые изменения в статье 210 УК РФ

‼️ В 2009 году в ст. 210 было внесено изменение: если прежде признаком ОПС была «сплоченность», то теперь стала — «структурированность». Эта как бы чисто редакционная правка сильно облегчила задачи обвинения: если сложно доказать «сплоченность», например, коллектива банка, то структурирован он уже на уровне штатного расписания.

Это изменение открыло ящик Пандоры, позволив правоохранительным органам трактовать любую организационную структуру компании как потенциальное преступное сообщество.

Ужесточение наказаний за экономические преступления

😣 Параллельно, начиная с «нулевых», при помощи внесения поправок в УК шел процесс ужесточения наказания по преступлениям против собственности, и «экономические» составы постепенно перешли в разряд тяжких. В какой-то момент у следственных органов (разной принадлежности: СК, ФСБ, МВД, ФСКН) появился соблазн применять ст. 210 и по «предпринимательским» делам — и это как минимум сильно облегчает их работу. Позволяет со 100% вероятностью отправить фигурантов в СИЗО и получить с них все необходимые показания.

Статья 210 УК РФ как инструмент давления на бизнес

👎 Замечено, что большинство уголовных дел открывается по “резиновой” 159 статье – мошенничество. А статья 210 – организованное преступное сообщество стала эффективным инструментом для давления, шантажа и удержания предпринимателей под стражей до приговора суда. И никого не волнует, что сроки наказания по 210-ой больше, чем за массовые убийства и системный грабеж. Порой доходит до абсурда: если по обвинению проходят несколько владельцев и сотрудников компании, следователь автоматически пишет про «сообщество, созданное с преступным умыслом». А суд с ним соглашается.

Пример из практики: В 2019 году основатель инвестиционной компании Baring Vostok Майкл Калви и несколько его коллег были обвинены по статье 210 УК РФ. Это дело вызвало широкий резонанс в бизнес-сообществе и привлекло внимание к проблеме использования этой статьи против предпринимателей.

Проблема неверной интерпретации бизнес-структур

😣 Ошибочное применение 210 УК к предпринимателям связано с тем, что между ОПГ и обычной коммерческой организацией есть формальные сходства. Следователи ненамеренно или специально принимают признаки коммерческой организации за атрибуты преступного сообщества.

Например, наличие иерархии, распределение ролей и обязанностей, использование специальной терминологии – все это может быть интерпретировано как признаки ОПС, хотя на самом деле является нормальной практикой для любой компании.

Попытки решения проблемы на законодательном уровне

🆘 Для решения проблемы идет подготовка законопроекта о запрете применять к бизнесменам (то есть к лицам, совершающим ненасильственные преступления) ст. 210 УК об организации преступного сообщества, которая гарантирует арест в СИЗО и грозит пожизненным заключением. Готовится законопроект о возврате контроля прокуратуры над следствием. Возврат контроля ФНС над следствием по уголовным делам, связанным с финансовыми и налоговыми нарушениями.

Перспективы и надежды бизнес-сообщества

🔆 Ждем. Надеемся. Верим.

Бизнес-сообщество и правозащитники активно выступают за реформирование статьи 210 УК РФ. Предлагается ввести более четкие критерии для определения преступного сообщества, исключить возможность применения этой статьи к предпринимателям, совершившим экономические преступления без применения насилия.

Важно отметить, что в 2020 году были внесены изменения в статью 210 УК РФ, согласно которым учредители, участники, руководители и работники организации, зарегистрированной в качестве юридического лица, не подлежат уголовной ответственности по данной статье только в силу организационно-штатной структуры организации и совершения какого-либо преступления в связи с ее деятельностью. Однако, по мнению экспертов, этих изменений недостаточно для полного решения проблемы.

Спросить Джека

💡 РУБРИКА: КОЛОНКА ДЖЕКА

2 Min Read

Вечный вопрос об оптимизации налогов

⁉️ Мне постоянно задают один и тот же вопрос: как нам законно минимизировать налогообложение и провести в компании налоговую оптимизацию?

🤷🏻‍♂️ Начинаю рассказывать про оптимизацию Налога на прибыль, Социалки и платежей в фонды, но сводится разговор все равно к 3 буквам. НДС…

⁉️ Как мы можем ЗАКОННО уменьшить НДС к уплате? ДА НИКАК!

НДС: Особенности и сложности

👉 Потому что это косвенный налог (также косвенными налогами являются акцизный налог и таможенные пошлины). НДС включается в сумму прибыли, полученной организацией за отчетный период времени, и подлежит налогообложению наряду с остальными доходами предприятия.

Согласно Налоговому кодексу РФ, НДС является федеральным налогом и регулируется главой 21 НК РФ. Основная ставка НДС в России составляет 20%, но существуют и льготные ставки в 10% и 0% для определенных категорий товаров и услуг.

Способы оптимизации НДС: Риски и возможности

👉 Уменьшить его к уплате возможно несколькими способами, например покупкой «бумажного» НДС. Бумажный он потому, что сделка проводится только на бумаге, а товары или услуги фактически не отгружаются или не выполняются соответственно.

Важно отметить, что использование “бумажного” НДС является незаконным и может привести к серьезным последствиям, включая уголовную ответственность по статье 199 УК РФ “Уклонение от уплаты налогов, сборов, подлежащих уплате организацией”.

👉 Есть и другие варианты, когда вы убиваете сразу 3 зайцев: и Кеш получаете и НДС с Прибылью оптимизируете.

Законные методы оптимизации НДС

Существуют законные способы оптимизации НДС, которые включают в себя:

  1. Использование специальных налоговых режимов (УСН, ЕСХН), где это возможно.
  2. Грамотное планирование сделок и выбор контрагентов.
  3. Применение льготных ставок НДС, где это допустимо.
  4. Своевременное возмещение НДС при экспортных операциях.
  5. Правильное оформление документов для подтверждения вычетов по НДС.

Рекомендации по работе с НДС

💡 Для начала ПЕРЕСТАНЬТЕ ПЛАТИТЬ НА ТЕХНИЧКИ. Бумажный НДС рано или поздно перестанет работать (скорее рано, как только выдача ЭЦП полностью попадет в руки налоговой), помойки рано или поздно помрут. 💡 Я рекомендую платить на реальных плательщиков НДС. Муторно? Дорого? Долго их искать? Зато потом не будут искать вас

⚠️ В последнее время бизнес воет, так как платежи на табачников и на гипермаркеты по требованию ЦБ уже отнесены к разряду сомнительных. Но ведь никто не мешает платить на магазины за оборудование, на реальных строителей и перевозчиков за услуги или поставки материалов или аренду складов. Когда у вас дефицит бумаги, то у кого-то ее точно в избытке

Новые тенденции в оптимизации НДС

💡 Сейчас целые сообщества создаются, в которых люди закупают бытовую технику и строительные товары для ремонта своих домов с выгодой. Отдают с дисконтом бумагу, а оплаты за них делаются в безнале к взаимному удовольствию. Да, это не самый простой путь, зато вероятность возникновения проблем с вычетами, документами и получением бумаги намного меньше – чай, не на «лютик» платите, а на условные Ленту, Ашан, Леруа Мерлен, МВидео или магазины поменьше.

Однако стоит помнить, что даже такие схемы могут привлечь внимание налоговых органов. Согласно статье 54.1 НК РФ, налогоплательщик не вправе уменьшать налоговую базу или сумму налога к уплате в результате искажения сведений о фактах хозяйственной жизни или объектах налогообложения.

Будущее налоговой оптимизации

🧐 Рынок схлопывается. Честных продавцов все меньше, что по бумажному НДС, что по самой бумаге. Выстраивать работу необходимо правильно и взвешенно, продумывать более сложные схемы и быть более осмотрительными в плане подбора контрагентов. Анализируйте свой бизнес, приходите за комплексным аудитом и выработкой стратегий к Джеку и решайте проблемы превентивно, – не дожидаясь пока приедут хирурги из ФНС.

С развитием цифровых технологий и усилением контроля со стороны налоговых органов, традиционные методы оптимизации НДС становятся все более рискованными. Внедрение системы АСК НДС-2 позволяет налоговикам отслеживать всю цепочку движения товаров и услуг, выявляя несоответствия и подозрительные операции.

В будущем ожидается дальнейшее ужесточение контроля за уплатой НДС, в том числе с использованием искусственного интеллекта и больших данных. Поэтому бизнесу следует сосредоточиться на законных методах оптимизации налогообложения и повышении эффективности своей деятельности.

Спросить Джека

💡 РУБРИКА: СОВЕТЫ ОТ ДЖЕКА

1 Min Read

🌗 В мире бизнеса часто возникают ситуации, когда предпринимателям приходится отстаивать свои интересы в судебных инстанциях. Многие теряются в лабиринтах законодательства и поправок. Бывает, что даже добросовестные плательщики сталкиваются с необоснованными претензиями…

⚡️Интересный пример – Постановление АС Северо-Кавказского округа по делу №А53-23892/2018 от 06.06.2019 года, где фискальный орган выдвинул обвинения в адрес партнёра компании.

⚠️ Основаниями послужили:

👉 Признаки формального юридического лица; 👉 Проходной характер финансовых операций; 👉 Сомнительное происхождение подписей на документах; 👉 Отсутствие фактического местонахождения; 👉 Формальное руководство; 👉 Почти полное использование налоговых льгот; 👉 Минимальные расходы на содержание офиса; 👉 Переводы средств на личные счета;
💡 Однако суд принял иное решение:

🔥 «Судебные инстанции пришли к верному выводу, что расходы и вычеты по операциям с ООО «…» необоснованно не приняты инспекцией, в связи с чем налоги начислены неправомерно». Почему?
👍 Компания проявила надлежащую осмотрительность перед началом сотрудничества:

👉 Изучила данные на официальном портале ФНС и в реестре юрлиц; 👉 Получила подтверждение от банка о наличии счёта партнёра; 👉 Проверила отсутствие задолженностей на сайте судебных приставов; 👉 Удостоверилась в отсутствии судебных споров на портале арбитражных судов; 👉 Проверила отсутствие в списке недобросовестных поставщиков госзакупок на сайте антимонопольной службы; 👉 Получила подтверждение о наличии допуска к строительным работам в профильной ассоциации.

☺️ Оказалось, что партнёр с уставным капиталом в полмиллиона рублей полностью соответствовал критериям надёжного и самостоятельного юрлица. Поэтому суд встал на сторону плательщика.

💡 ИТОГ: проводите тщательную проверку всех ваших партнёров. Это несложная задача для одного сотрудника, но польза от неё колоссальная. Собирайте полное досье на каждого контрагента: информацию о счетах, скриншоты с официальных ресурсов, подтверждения от профессиональных объединений, по возможности – рекомендации от финансовых организаций. Всё должно свидетельствовать о безупречной репутации партнёра на момент начала сотрудничества. При наличии такого досье на каждого контрагента оспорить законность ваших действий будет значительно сложнее.

Задать вопрос Джеку

🔥 КЛИНИЧЕСКАЯ СМЕРТЬ АСК НДС

1 Min Read

🏡 Показательный пример 2019 года. Вчера глава ФНС Мишустин продемонстрировал западным журналистам, как он в режиме реального времени отслеживает заказ кофе в кафе. Это сопровождалось речью в духе: “Мы обладаем полной информацией, создали передовую технологию и теперь становимся экономистами”. Почему экономистами? Потому что прогнозирование поступлений НДС в бюджет стало высокоточным, и разница между ожидаемым и фактическим НДС теперь составляет всего 1% (ранее в РФ разница составляла 20%, для сравнения, в Великобритании – 9%). Сбор НДС с 2014 по 2018 годы увеличился на 64% (при этом номинальное потребление домохозяйств за тот же период выросло всего на 21%).

📝 Пресса была впечатлена. Журналист Financial Times Крис Джайлс написал восторженную статью о передовых технологиях, используемых в Российской ФНС 👍

☠️ Особенно эта новость выглядит интересно, если знать, что 23.07.2019 произошло временное отключение АСК НДС

🚫 Система не функционирует по всей стране уже неделю. И это при том, что 25 число – пиковый период сдачи отчетности, конец квартала, самый ответственный момент для налоговиков, ведь именно в эти даты по всей стране происходит сверка данных по НДС. Налоговые органы сейчас видят только юридические лица на своей территории, да и то не в полном объеме. Информация по другим территориям и регионам недоступна. Даже на уровне управления структура контрагентов в АСК НДС не отображается.

⁉️ Технический сбой? Недосмотр? Неожиданная ситуация?

💡 Давайте разберемся подробнее. АСК НДС является лишь одним из компонентов глобальной налоговой системы – АИС, которая на прошлой неделе обновилась до версии 1.16. Система и раньше давала сбои, но как же получилось, что после обновления, призванного эти сбои устранить, вся система вообще перестала функционировать?

💡 Специалисты, знающие тонкости и нюансы работы этих программ, могут выстраивать цепочки НДС, обходящие алгоритмы АИС и АСК НДС, это позволяет оптимизировать платежи в бюджет или максимально их отсрочить – давайте воспринимать это как беспроцентный кредит от ФНС для бизнеса. Если когда-нибудь что-то улучшат и обнаружат прошлые недоплаты – тогда и можно будет произвести доплату. Или найти новые возможности для оптимизации.

🔆 В духе теории заговора можем предположить, что те, кто занимается сверкой данных по НДС в глобальных масштабах, просто договорились о неделе “технических работ”… 🤓 И согласовали это с нашим сегодняшним оратором, который утверждает, что обладает полной информацией? Мелкие нарушения выявят и так. А вот действительно крупные схемы, в которых задействованы тысячи компаний, десятки уровней, сложные технологические решения, цикличность счетов-фактур, – успешно запустятся, ведь это работа не одного дня, а как минимум недели и позволит скрыть от всевидящего ока миллиарды, о которых мы даже не подозреваем

🦸🏻‍♂️ Заказы по анализу структур и аналитике продолжим выполнять после возобновления работы системы, о чем наш эксперт сообщит дополнительно. Следите за новостями

Написать Джеку