Social Icons

Press ESC to close

Налоговые советы

65   Articles in this Category
Explore

🏢 АСК НДС: Эволюция “бумажного” НДС в 2023 году

1 Min Read

😏 С момента введения налога на добавленную стоимость предприниматели моментально изобрели способ использовать “бумажные” расходы вместо фактических. Однако в большинстве случаев приобретение “бумажного” НДС не приводит к реальному снижению налоговой нагрузки. Продавцы фиктивных счетов-фактур обещают значительное уменьшение НДС к уплате по сравнению с реальными показателями. Они даже готовы отвечать за вас на запросы и претензии налоговых органов. Но, приобретая “бумажный” НДС, вы лишь откладываете неизбежное, так как рано или поздно схему раскроют и проследят всю цепочку участников. Причем если раньше такие схемы обнаруживались “поздно”, то теперь это происходит все чаще “рано”.

👮 Представьте, какое количество инспекторов, какой уровень квалификации и сколько рабочих часов в неделю потребовалось бы для обработки колоссального объема информации по налогам и сборам! Спасителем для ФНС стал Михаил Мишустин, запустивший программу АСК НДС еще в 2013 году. За 10 лет существования программный комплекс неоднократно обновлялся. На сегодняшний день мы имеем дело с версией АСК НДС-3.

😎 Джек уже сравнивал АСК НДС-3 с чудовищем, подобным творению безумного гения доктора Франкенштейна, и до сих пор не изменил своего мнения!

Система “АСК-НДС” – это комплекс, который в автоматическом режиме отслеживает движение финансовых потоков, выстраивает цепочки взаимодействия контрагентов, определяет признаки фиктивности операций и сделок, выявляет несоответствия в налоговой отчетности и пресекает неправомерные вычеты по НДС. Более того, эта система, напомню, без участия человека контролирует процесс возмещения НДС из бюджета. При этом влияние “человеческого фактора” минимизируется до предела! 👏

😎 Такое технологическое достижение действительно заслуживает восхищения!

Почему все говорят про НДС и ДЕРЕВЬЯ?

Все просто: информация представляется в виде ДЕРЕВА (очень напоминает ветви настоящих деревьев). Контрагенты классифицируются по трем типам:

  • красный
  • желтый
  • зеленый

Вот так от древесной структуры перешли к цветовой схеме светофора 😂

✅ Нетрудно догадаться, что зеленый – идеальный контрагент; желтый – средний уровень риска (сотрудничество возможно, но с осторожностью); 🔴 – СТОП.

❇️ Итак: очевидно, что вся система нацелена на сбор самого “важного” налога – НДС, выявляет “черные” и “серые” схемы, транзитные компании, фиктивный НДС и т.д.

✅ Команда Джека предоставит таблицу узлов связей в формате Excel, а также непосредственно деревья продаж и покупок. При необходимости – с комментариями налогового инспектора.

🚦 Проверяйте свою компанию регулярно (деревья и светофоры не дремлют 🥸). Анализируйте контрагентов. Это позволит обнаружить разрывы и оценить качество “бумажного” НДС.

✅ Джек готов прийти на помощь.

Стоимость выгрузки деревьев АСК-НДС с комментариями:

  • за квартал 14 000 ₽
  • за год 48 000 ₽
  • за 3 года 120 000 ₽

🫵 Заказывая регулярные проверки деревьев НДС, вы сможете:

  • заменить 🔴 ненадежных контрагентов
  • избежать попадания в выборки по разрывам
  • снизить вероятность налоговых проверок

😎 Нажимайте кнопку “Заказать деревья АСК-НДС“

👮 Проверка приобретенного бумажного НДС – ключ к успеху вашего бизнеса!

3 Min Read

😎 Наш эксперт Джек готов поделиться ценными знаниями и опытом работы с бумажным НДС, а также предложить эффективные решения для вашего бизнеса.

📖 Десять лет назад, когда Джек только начинал работать с бумажным НДС, ситуация была совершенно иной. В 2013 году была запущена система АСК-НДС, но ее основной задачей являлась борьба с незаконными возмещениями. Инспекторам приходилось вручную проверять цепочки вычетов НДС, что давало возможность скрыть концы и 18% от налогообложения. Мы успешно зашивали НДС на миллиарды рублей, полагая, что это продлится вечно. Операция обходилась недорого и завершалась ликвидацией технички-концевика, замыкающего всю схему.

👮 Переломный момент наступил в 2016 году с полноценным запуском системы АСК-НДС 2 (внедренной годом ранее). Большинство налоговых процедур автоматизировали, включая выявление разрывов. Налоговики получили четкую установку на сбор НДС.

Самой распространенной схемой тех лет были “жирафики” – длинные цепочки контрагентов, которые система не могла обработать автоматически из-за ограничений по объему данных. Инспектор, в зависимости от уровня доступа, видел от 3 до 10 звеньев и при ручной проверке заходил в тупик. Но ФНС не сдавалась. В августе 2020 года был внедрен модуль ООК (операции особого контроля), который быстро научился вылавливать “жирафиков” 🦒 и некоторые другие схемы, что привело к значительному притоку НДС в бюджет.

😎 Конечно, Джек нашел выход и адаптировал работу. Мы начали зашивать НДС в журналы. Каждую цепочку мы закрывали журналами на протяжении двух лет, пока ФНС разбиралась в деталях этой схемы. В итоге и эта схема была раскрыта, но Джек успел подготовиться к новым правилам игры!

😎 Так родилась новая схема с зацикливанием концевиков. Она позволяла обманывать модуль ООК около года – в автоматическом режиме вскрыть ее было невозможно, а инспектор вручную и вовсе не мог разобраться с этим потоком пересечений.

Безусловно, при выездной налоговой проверке инспекторы выявляли схему, но мы ставили себе задачу, чтобы под хорошей огромной компанией стояла обвязка из компаний-спутников, и уже эта обвязка закольцовывалась. В июле 2023 модуль ООК начал “ловить” схему с циклами, но мы уже были к этому готовы. Джек никогда не опускает рук, думаю, вы это уже поняли 😀

❇️ Вот вам новое решение, кейс или тренд, называйте как угодно. На сегодняшний день, по мнению Джека, самым оптимальным является закрытие цепочек НДС с ГТД. Есть гибрид журналов и ГТД. Есть вариант с закрытием на компанию с УСН (упрощённая система налогообложения), под которую так же подкладывается ГТД. В чем же фокус, спросите вы? Компания на УСН вообще смотрится в другой базе, ведь по ней нет НДС. Доступ к таможенным декларациям есть только у единичных сотрудников каждой инспекции или у начальника, курирующего вопросы с ФТС. Рядовой сотрудник доступа до этих данных просто не имеет, а система в автоматическом режиме их не видит. И пока это туз в рукаве, но и эту схему в скором времени вскроют – жизнь каждой новой схемы в 1,5-2 раза короче предыдущей👮

😎 Джек держит руку на пульсе перемен. Даже сегодня есть умельцы, которые “впаривают” клиентам старые схемы, что приводит к печальным последствиям. Как следует из нашего опыта, каждая новая схема так или иначе вскрывается, поэтому Джек не питает иллюзий и никому и никогда не будет гарантировать, что НДС простоит три года.

Мы называем это “налоговым кредитом”. Мы будем держать его и давать для вас замены ровно столько времени, сколько это будет возможно. Мы также продолжим обновлять схемы и останемся с вами максимально открыты и честны.

Джек рекомендует проверять тот бумажный НДС, который уже купили. Совершенно не важно совершалась покупка у нас или у другого поставщика. Если увидели “жирафика”, зацикливание или журналы в своем дереве, то наказания, вероятнее всего, не избежать.

  1. Не ставьте бумажный НДС напрямую под выгодоприобретателя. Эта ошибка станет фатальной, ибо любую схему рано или поздно вскроют. Первым звеном ставьте под себя компанию, которая ведет ту или иную финансово-хозяйственную деятельность. Пусть эта компания хотя бы несколько раз в год выполняет реальные небольшие заказы, тогда выстраивайте цепочку через нее.
  2. При оптимизации НДС будьте на 100% уверены, что с этой компанией-спутником у вас есть все документы, переписка в почте с менеджерами, фото и видео отгрузок товара со склада. А через пару лет компания-спутник ОБЯЗАНА уйти в ликвидацию и корректно схлопнуться! Ликвидация должна пройти не позднее, чем через шесть-восемь кварталов после начала работы с вами.
  3. Перед ликвидацией “спутника” проверьте риски, чтобы случайно не спровоцировать ВНП (выездную налоговую проверку). Риски вам поможет посмотреть знакомый инспектор в районе или центре компетенции, а если такие контакты отсутствуют, то риски проверит для вас Джек. Иначе прилетит на ровном месте 😎
  4. Важно! Если вы уточните старые периоды, то помните, что ООК умеет ловить все старые схемы. Если 2 года назад вы покупали схему с журналами и зацикленные деревья, то она и сейчас прекрасно “стоит”, но как только вы уточните, к примеру 4 квартал 2020, то ООК вживую и в рамках камеральной проверки по вашим уточненкам все эти старые схемы будут вскрыты и попадут в таблички рисков. Доначисления в рамках камеральной проверки могут быть огромными! Подумайте трижды и проверьте заранее деревья НДС – лишним точно не будет 😀

😎 Джек всегда рад помочь с проверкой деревьев АСК-НДС.

Стоимость выгрузки деревьев АСК-НДС с комментариями:

  • квартал 14 000 ₽
  • год 48 000 ₽
  • 3 года 120 000 ₽

📝НАЛОГИ: ВЗАИМОСВЯЗИ и НАДЗОР

1 Min Read

Власти доработали изменения в Налоговый кодекс. Что ждет бизнес?

Поправки нужны для уменьшения возможностей уклонения от налогов. Увеличатся штрафы за нарушение трансфертного ценообразования, расширится круг взаимозависимых лиц и изменится порядок доначисления налогов при обнаружении нерыночных цен в сделках.

❇️ Цель – сократить уклонения от налогов, когда валютная выручка от внешней торговли не возвращается в РФ из-за злоупотреблений налогоплательщиков через применение нерыночных цен в сделках.

❇️ О штрафах:

  • за нарушение рыночности цены сделки штраф составит сумму недоимки по налогам, но не менее 500 000 рублей. Сейчас – 40% от неуплаченной суммы налога и не менее 30 000 рублей.
  • до 100 000 рублей вырастут штрафы за несвоевременное уведомление о контролируемых сделках. Было 5 000 рублей.

❇️ Другие новшества:

  • расширяется список взаимозависимых лиц. Туда войдут контролируемые иностранные компании (КИК) с общим контролирующим лицом.
  • услуги, купленные российской компанией у иностранного взаимозависимого лица, будут облагаться налогом у источника по ставке 15%, что равно ставке по дивидендам.

👨‍👨‍👧‍👦 Кто такие взаимозависимые лица?

Это физлица и юрлица, чьи отношения влияют на результаты их сделок. Взаимозависимость бывает разной: между физлицами, между юрлицами или между теми и другими.

🔗 Критерии взаимозависимости по Налоговому кодексу:

  • подчинение или родство между физлицами
  • доля участия в организации более 25%;
  • более 50% состава исполнительного органа выбраны одним лицом;
  • одно лицо – единоличный исполнительный орган в нескольких организациях;
  • доля прямого участия каждого предыдущего лица в каждой следующей организации выше 50%.

👩‍🎓 Большинство сделок между взаимозависимыми лицами – контролируемые, о них надо сообщать в ФНС до 20 мая.

📝Контролируемые сделки (годовой оборот выше 60 млн руб.) – где участник:

  • на общей системе налогообложения;
  • платит НДПИ за добытые ископаемые;
  • не платит налог на прибыль;
  • связан со “Сколково”;
  • резидент особой экономической зоны с льготами по прибыли;
  • на ЕНВД или ЕСХН (оборот выше 100 млн руб.).

Не контролируемые: между лицами без налога на прибыль или на УСН, либо сумма менее 1 млрд руб. в год;

Приравнены к контролируемым:

  • внешняя торговля некоторыми товарами (нефтепродукты, металлы, удобрения, драгоценности).
  • сделки с резидентами из списка Минфина (Приказ от 13.11.07 №108н).
  • с посредниками между взаимозависимыми лицами.

❇️ Итог: усиление контроля за ценами на фоне прекращения обмена данными с недружественными странами и ограничения доступа к рыночной информации. Есть и послабления: смягчены последствия отмены соглашений о двойном налогообложении для некоторых доходов.

😎 Джек всегда поможет. Проверит на взаимозависимость, уточнит в ФНС про зарубежные счета и КИК. Обращайтесь!

😈 Поговорим про ФРПВ

2 Min Read

Привет, мои дорогие налогоплательщики! Джек снова с вами, и сегодня у нас горячая тема – Федеральный Реестр Предполагаемых Выгодоприобретателей, он же ФРПВ. Помните, мы уже писали про этого монстра 6 ноября? Ну так вот, у моих подписчиков появилась куча вопросов. Например, как убрать компанию из этого “черного списка”? 😈

Ответ прост, как пять копеек: НИКАК! 😂 Как говорил незабвенный Шеф из “Бриллиантовой руки”: “Все пропало, клиент уезжает!” Если вы уже попали в реестр, то думать надо не о том, как оттуда выбраться, а о том, как жить с этим дальше и не попасть под каток выездной проверки. А вот если вас еще не записали в “выгодники”, тогда у вас есть все шансы избежать этой участи.

Как понять, что вас готовят к “коронации”? Один мой клиент пожаловался, что его контрагентов замучили запросами по нему из Пензы и Калуги, хотя он с этими городами никак не связан. Вот такие письма от регионалов – первый тревожный звоночек! 👩‍⚕️

Если район вызвал вас на ковер, но разговор ни к чему не привел, ждите повестки в центр компетенции, таблицы рисков ФРПВ и прочих “радостей”. 👉

И что же делать, спросите вы? Во-первых, не паниковать! Районные инспекции хоть и теряют свой вес, но это первая инстанция, которая обращает на вас внимание. Выездные проверки давно переехали в центры компетенций, а основные выборки по контрагентам делает программа на автомате. Вывод? Надо дружить с толковыми инспекторами на местах! Поверьте Джеку, их советы порой бесценны. Инспектор в режиме реального времени может глянуть ваши “деревья”, рассказать о помойках, которые всех раздражают, и подсказать, как снизить риски по таким контрагентам. Конечно, схем по оптимизации НДС вам никто не даст, но и без них советы будут очень полезны. Кстати, ваш покорный слуга умеет находить общий язык с налоговиками и может даже организовать вам консультацию от инспектора из вашего района! 😎

Джек не понаслышке знает, о чем говорит. Сейчас мы ведем сразу три выездные проверки и общаемся и с районом, и с управлением. И знаете, что интересно? Везде примерно одна и та же история: районный инспектор подсказал, какие долги надо срочно закрыть и какие документы нужны для реконструкции прибыли. Потом в управлении все то же самое повторили и разжевали. И вот загадка: почему налогоплательщик не слышит этих явных сигналов? Джек не знает, но такая глухота и слепота ведут к ненужным доначислениям. Грубо говоря, если бы они сразу послушали район, отделались бы 100 миллионами в бюджет. А когда наконец решили “закрыть вопрос”, речь уже шла минимум о 300 лямах! 🤦‍♂️

Так что совет от Джека такой: налаживайте отношения в районе. И не надо для этого взяток! Достаточно быть человеком, уметь слушать и правильно задавать вопросы. Тогда инспектор с радостью вам все расскажет и вы договоритесь к обоюдной выгоде: он улучшит показатели по сбору налогов, а вы закроете кейс.

Ну а если дело совсем швах, зовите Джека! Поможем оптимизировать налоги и закрыть разрывы. 😎

Ваш капитан налоговых морей, Джек

👮НАША РАБОТА И ОПАСНА И ТРУДНА👮

2 Min Read

📌В Санкт-Петербурге перед судом предстали бывший заместитель руководителя отдела камеральных проверок налоговой инспекции №18 и ее супруг. Им вменяется нарушение по довольно редко применяемой статье 183 УК РФ, а именно разглашение информации, составляющей налоговую тайну, и злоупотребление должностными полномочиями из корыстных побуждений.

😎Разумеется, супружеской паре инкриминируют часть 3 данной статьи, предполагающую совершение преступления группой лиц по предварительному сговору.

Санкции за подобное деяние включают:

  • денежный штраф
  • лишение свободы сроком до 5 лет
  • принудительные работы на срок до 5 лет

💰На данный момент речь идет о сравнительно небольшой взятке в 50 000 рублей, за которую сотрудница налоговой службы поделилась с мужем данными о финансово-хозяйственной деятельности одного из акционерных обществ. В частности, были переданы налоговые отчеты и личные данные генерального директора.

🥷Однако сам пострадавший, на которого “работала” инспектор, оценил материальный ущерб своей компании в 7 млн рублей. Детали расчетов не раскрываются, так что остается только поверить на слово😁

🤷‍♀️Наиболее любопытные подробности заключаются в том, что у семьи обнаружили имущества на сумму 100 млн рублей, а также изъяли из дома 25 млн в иностранной валюте. Напомним, что все дело строится вокруг взятки в 50 000 рублей. Можете сами прикинуть, по скольким организациям могли быть предоставлены аналогичные сведения.😎

😎Еще один момент, который кажется интересным. Нигде не упоминается фамилия инспектора. Можно предположить, что следствие заинтересовано не столько в наказании взяточницы, сколько в получении показаний на коллег, имена и схемы откатов и т.д. Поживем – увидим или услышим😉

👨‍✈️Правоохранительные органы заметно усилили внимание к налоговой службе в этом году, просто потому что “пришло время”. О том, что за налоговиков возьмутся, говорили еще два года назад, в 2021 году. Раньше это было невозможно из-за высокопоставленных покровителей руководительницы петербургской ФНС Валентины Карязиной

📕Вот вам несколько громких примеров:

👉 Виктория Ющенко, Петр Ганжула, Алена Григорьева, Александр Сергеев содействовали группе рейдеров. Инспекторы брали исключительно в валюте, и “средний чек” составлял 1 000 долларов. Все работали в 15 налоговой

👉 Анастасия Павлова, сотрудница отдела камеральных проверок №4 МИ ФНС №16 по Санкт-Петербургу, была уличена в мошенничестве. Обещала бизнесмену протекцию и всестороннюю поддержку при возмещении НДС, запрашивала за услуги 2% от суммы НДС и ежемесячную абонентскую плату в 15 000 рублей.

👉 Александр Кудаев, занимая должность заместителя начальника МИ ФНС №7, вносил в реестры ложные данные, чтобы 4 петербургские фирмы якобы подавали так называемые “нулевые отчеты”. В результате стало возможным возместить НДС на сумму 12 млн рублей, однако “освоить” удалось только 1,5 млн. Далее последовало судебное разбирательство

👉 Светлана Кашкина и Ольга Раменская, УФНС Ленобласти. Обе предоставляли организациям информацию о планируемых выездных и камеральных проверках налоговыми органами. Заработали дамы таким образом около 9 млн рублей. Стоит отметить, что деньги они получали по вполне легальному договору на “оказание консультационных услуг”

❇️Вывод таков. За налоговыми инспекторами начали следить очень пристально. Естественно, за повышенный риск придется платить несколько больше. Как и вы, мы прекрасно понимаем, что выгода от информации из ФНС всегда превосходит любые затраты.