Налоговые советы

😎 Решили подвести еще один итог года и рассказать, какие изменения нас будут ждать в 2024. Что-то осталось неизменным, что-то поменялось с началом 2024 года, а что-то появилось впервые:

• 2 млн – сумма выручки за три предшествующих последовательных календарных месяца от реализации товаров (работ, услуг) без учета налога дает право налогоплательщиков на освобождение от уплаты НДС.
• 2,4 млн р/год – лимит годовой выручки самозанятых.
• 15 млн – лимит выручки за квартал для перехода на ежемесячные авансы по налогу на прибыль.
• 60 млн – лимит дохода (выручки) по патенту. Максимальная сумма, которую можно заработать на ПСН.
• 199,35 млн – обычный лимит доходов по УСН, в пределах которого можно применять пониженные и стандартные ставки с учетом коэффициента-дефлятора на 2024 год.
• 265,8 млн – максимальный доход, позволяющий применять УСН с учетом коэффициента-дефлятора на 2024 год.
• 49 500 р/год – фиксированная часть страховых взносов ИП. Дополнительные взносы по-прежнему составляют 1% от доходов свыше 300 тысяч рублей.
• 350 000 – лимит вычета по НДФЛ на ребенка (детей) предоставляется до месяца, в котором доход налогоплательщика и исчисленный нарастающим итогом с начала года, превысил эту сумму.
• 2,225 млн р/год – общая предельная база для всех страховых взносов 30%. Кроме МСП.
• 5 млн р/год – предельная база для ставки НДФЛ 13%.
• 19 242 р/мес – 1 января 2024 году вступил в силу закон, в соответствии с которым минимальный размер оплаты труда (МРОТ) вырос на 18,5 %.
• 122 000 р/мес – максимальная сумма в месяц пособия по временной нетрудоспособности.
• 2 400 (3 000) р/мес – предельные размеры компенсации за использование для служебных поездок личного транспорта в месяц с 1 января 2024 года для автомобилей с объемом до 2-х литров (свыше 2 литров).
• 700 р/день — суточные для командировок на территории РФ.
• 2 500 р/день — суточные для командировок за рубеж.
• 35 р/день – компенсацию дистанционным работникам в фиксированном размере за использование личного имущества, без подтверждающих документов.

👶 Безусловно друг!!! Так ответит любой малыш, который знает, что деревья очень важны и производят кислород, которым дышат все существа на земле.

😎 А что же касается ДЕРЕВЬЕВ АСК-НДС? Тут ответ не настолько очевиден. Если окунуться в те времена, когда деревьев АСК-НДС не существовало, инспектор налоговой не мог так просто увидеть, куда вы прячете свой НДС, на каких компаниях возникают разрывы, где ваш подрядчик закольцевал контрагентов. Как говорится: “Хорошо там, где нас нет!”. Там и трава зеленее и солнце светит ярче, но вернемся к реалиям.

👮‍♀️ Теперь же у инспекторов есть отличный инструмент, и они активно им пользуются. Конечно, бывает очень неприятно, когда в инспекции перед вами открывают дерево и наглядно показывают все косяки и схемы, хотя вы так старательно их прятали.

😎 Джек не отчаивается и всегда ищет позитивные моменты во всем, и вам советует следовать этому принципу. АСК-НДС – штука страшная, но как и у любой медали, у нее есть обратная сторона. И вот эта сторона при правильном рассмотрении приносит много пользы. Имея доступ к деревьям АСК-НДС, вы можете узнать, как и с кем работают ваши контрагенты, по кому возможны дополнительные вопросы при следующем вызове в инспекцию.

Вы можете подготовить досье должной осмотрительности на всех сомнительных контрагентов и спокойно реагировать на запросы ФНС. “Предупрежден- вооружен” – это простое правило сейчас очень точно описывает реалии бизнеса в России.

🧑🏿‍🎓 Есть у нас один подписчик, зовут его Петя (все имена вымышлены, совпадения с реальными людьми – реальны)😅 Так вот, Петя давно понял, что лучше знать своего контрагента не только в лицо, но и чуть больше. Параноик? Думаю, что нет, скорее умный и предусмотрительный человек.

Петя смотрит деревья покупок по каждому контрагенту за последние два квартала, это позволяет ему точно понимать, с кем он работает и откуда могут быть неприятности. Петя живет по принципу “предупрежден – вооружен” и знает, как и где подстелить соломки!

✅ Вывод из всей этой истории довольно простой, ПЕТЯ УМНЫЙ – БУДЬ КАК ПЕТЯ! 😉

😎 Джек открывает двери своего ботанического питомника и предлагает:

🌴 ДЕРЕВЬЯ

Стоимость выгрузки деревьев АСК-НДС с комментариями:

• квартал 14 000 ₽
• год 48 000 ₽
• 3 года 130 000 ₽

🫵 Заказывайте проверки деревьев НДС регулярно, и вы сможете:

• заменить 🔴 токсичных контрагентов;
• избежите попадания в выборки по разрывам;
• снизите риск налоговых проверок;
• получить комментарий налогового инспектора к деревьям.

😎 Дальше все просто – жмем ЗАДАТЬ ВОПРОС ДЖЕКУ

Все предприниматели рано или поздно сталкиваются с тем, что программа АСК-НДС выявляет их взаимодействие с сомнительными контрагентами, за этим следуют требования, вызов на опрос и рекомендации подать уточненные декларации по НДС 😎

Если год назад это касалось в основном тех, кто был включен в Федеральный реестр предполагаемых выгодоприобретателей (Джек писал об этом ФРВП – новый налоговый монстр), то с учетом возросших потребностей по наполнению бюджета в 2024 году, теперь это касается ВСЕХ И КАЖДОГО!

😎 В этом материале поговорим о том, как не переплачивать и на что обращать внимание при взаимодействии с контрагентами.

👮‍♀️ Налоговые инспекторы все чаще применяют “предпроверочный анализ” для давления. Фактически вас проверяют, прикидывают, сколько доначислят в случае выездной налоговой проверки (ВНП), и, чтобы не тратить время на бюрократические процедуры и саму выездную проверку, вас побуждают к сдаче уточненных деклараций и доплате в бюджет.

Но не все так однозначно. Джек рекомендует вам самим решать, когда стоит уточняться и платить, а когда можно отказаться от подачи уточненной декларации – в зависимости от вида договора, который оспаривают налоговики.

❇️ ДОГОВОР ПОСТАВКИ:

• Определиться с производителем или дистрибьютором товара и обосновать, почему не купили товар напрямую у производителя.
• Подготовить информацию по спорному контрагенту (кто и как нашел этого поставщика, кто вел переговоры, иметь переписку из почты, кто и как подписывал договор, иметь всю информацию по поставщику из открытых источников).
• Проверить, произведена ли оплата за товар? Отсутствие оплаты без претензионной работы – основной признак “бумажного” НДС.
• Подготовить данные, кто и как доставлял товар. Иногда требуется подготовить курьера или водителя для разговора с инспектором. Если доставка была сделана транспортной компанией, восстановите любые квитанции или чеки об оплате. Найдите свидетелей доставки товара от поставщика к покупателю.
• Сведите все внесения учредителем вкладов в имущество, безвозмездной помощи и займов своей организации. Нужно найти подтверждение источника происхождения этих денег. Если директор или учредитель вносили деньги на личные счета, следует найти объяснения и их происхождению.

📑 ДОГОВОР НА ВЫПОЛНЕНИЕ РАБОТ ИЛИ ОКАЗАНИЕ УСЛУГ:

• Как нашли спорного контрагента (интернет, реклама и т.д.).
• Для каких целей вам нужна была эта работа или услуга.
• Могли ли выполнить работы собственными силами (зачем привлекли подрядчика?).
• Соответствует ли заявленный объем работ фактическому. Найдите факты, что данные работы или услуги не выполнялись собственными силами.
• Есть ли у подрядчика соответствующие лицензии, состоит ли он в СРО.
• Есть ли в договоре варианты привлечения субподрядчиков для выполнения работ. Например, работали с субподрядчиками (например, транспортные услуги сначала оказывались ИП на УСН, а потом через спорного посредника). Если – да, то почему стали работать через посредника.
• Отличается ли документооборот со спорным подрядчиком и неспорными.
• Кто и как вел преддоговорную и договорную работу.
• Подготовить факты исполнения договора (оплаты, акты и т.д.).

✅ Если СДЕЛКА НЕ РЕАЛЬНАЯ, то оспаривайте уточнение, если нужно:

• выиграть время для вывода активов;
• подготовить нужную сумму для уплаты;
• для поиска возможности договориться о более приемлемых условиях до выезда ВНП.

👉 Ходить или не ходить на опрос в налоговый орган – дело сугубо личное, однако предусмотрите вариант, при котором вместо генерального директора или бенефициарного владельца пойдет его представитель. Представитель не обязан досконально разбираться во всех деталях вашего бизнеса. Однако обязательно должен иметь действующую доверенность от организации. А вот опрос директора может плавно перейти в допрос с пристрастием, и потом этот протокол можно будет использовать как доказательство при проведении проверки!

🤓 Часть этих документов можно доработать, по каким-то договорам провести оплату и т.д. Однако, прежде всего, выработайте правовую позицию в споре с налоговым инспектором и оцените реальность выигрыша в спорном вопросе и его последствия.

😎 Чтобы не доводить до спорных ситуаций, ведите досье должной осмотрительности по всем контрагентам, проверяйте бумажный НДС перед покупкой и правильно отвечайте на запросы ФНС!

😎 Если ваша команда умеет все это делать, то дерзайте, а если нет, то старина ДЖЕК ПОМОЖЕТ:

• с решением спорных вопросов;
• с формированием досье должной осмотрительности;
• с ответами на запросы и письма ФНС;
• с проверкой бумажного НДС перед покупкой.

Есть вопросы – нажмите кнопку ЗАДАТЬ ВОПРОС ДЖЕКУ

Граждане теперь могут узнать о своих зарубежных счетах в личных кабинетах. Речь идет о тех счетах, сведения о которых ранее были представлены в налоговые органы. А еще в личном кабинете физического лица теперь можно подать отчет о движении средств по зарубежным счетам по новой форме. Напоминаем, что физические лица представляют в налоговый орган такой отчет ежегодно до 1 июня года, следующего за отчетным 😉

Если вы подавали данные в ФНС о своих зарубежных счетах и движениям по ним, то, безусловно, теперь вам будет комфортно следить за их состоянием.

👮 Поскольку с 2022 года налоговые органы перестали получать информацию от ряда недружественных стран по иностранным счетам российских налогоплательщиков, они не могут проверить, наличие и тем более движение по ним. Сообщать о них или нет, каждый решает самостоятельно, но Джек предпочитает не тревожить налоговиков лишний раз. Меньше знают – крепче спим 😊

✉️ ЗАРПЛАТА В КОНВЕРТАХ. НДФЛ

В минфине заявили о планах закрыть лазейки по неуплате НДФЛ. Налогоплательщики по-прежнему используют схемы занижения налоговой базы. Довольно широко распространены так называемые зарплаты в конвертах, когда в дополнение к небольшой официальной зарплате, с которой уплачиваются налоги, работникам дополнительно выплачивается часть зарплаты наличными.

Мы потрясены осведомленностью Минфина и взволнованы, что они такими темпами и про обналичку узнают 🤣

Оценка серых зарплат:

• в 2022 году составила 11,7 трлн руб., или 7,6% ВВП;

• в 2021 году показатель как доля ВВП составлял 9,4%;

• в 2015 году показатель как доля ВВП составлял 12,9%

😎 Как мы видим, показатель неуклонно падает и за последние 9 лет снизился почти в два раза.

Кроме того, в 2022 году ФНС предупреждала, что нельзя подменять трудовые отношения работодателя и работника фиктивным договором с самозанятым в целях налоговой экономии. Компании могут заключать с самозанятыми договоры гражданско-правового характера (ГПХ), в этом случае им не нужно платить за работника-предпринимателя НДФЛ и страховые взносы. Если подмену обнаружат, то договоры с самозанятыми переквалифицируют в трудовые, и компаниям придется доначислить в бюджет НДФЛ и взносы, а также заплатить штрафы.

Мы бы вообще предложили добавить кнопку ЗАРПЛАТА в кабинет Госуслуг. Там сотрудник всегда может проверить размер своей официальной ЗП и, если ему что-то не травится, то сразу нажимает одну из 2 кнопок – молоток (стучать), конверт (опасность для ВВП страны!).

🫡 Поможем воспитать сознательных граждан!

ℹ️ ИНФОРМАЦИЯ. ЦЕНА

Стоимость незаконного получения информации о россиянах подорожала в 2,5 раза. В рамках исследования проанализировали предложения более 80 посредников, осуществляющих торговлю такого рода услугами в даркнете и Telegram. Больше других сегментов подорожал «мобильный пробив» операторов «большой четверки» — в 3,3 раза, средняя стоимость покупки данных телеком-компаний достигает 90 000 руб. Стоимость данных клиентов банков (выписка по пользователю за месяц) в прошлом году выросла на 51%, до 38–40 000 рублей, а в 2021–2022 годах оставалась без изменений.

😎 Кто владеет информацией, то владеет миром. Судя по-всему, спрос сейчас реально превышает предложение на рынке, раз есть тенденция к повышению цены. Однако, не стоит забывать, что усиливающийся контроль за доступом к закрытым базам данных и регулярные «посадки» сотрудников банков и ФНС, так же приводят к удорожанию и увеличению сроков ответа на запросы.

💡 Есть вопросы – пишите Джеку! Узнаем, найдем, раскопаем, проанализируем и честно ответим если не можем помочь!

Задать вопрос Джеку