Все предприниматели рано или поздно сталкиваются с тем, что программа АСК-НДС выявляет их взаимодействие с сомнительными контрагентами, за этим следуют требования, вызов на опрос и рекомендации подать уточненные декларации по НДС 😎

Если год назад это касалось в основном тех, кто был включен в Федеральный реестр предполагаемых выгодоприобретателей (Джек писал об этом ФРВП – новый налоговый монстр), то с учетом возросших потребностей по наполнению бюджета в 2024 году, теперь это касается ВСЕХ И КАЖДОГО!

😎 В этом материале поговорим о том, как не переплачивать и на что обращать внимание при взаимодействии с контрагентами.

👮‍♀️ Налоговые инспекторы все чаще применяют “предпроверочный анализ” для давления. Фактически вас проверяют, прикидывают, сколько доначислят в случае выездной налоговой проверки (ВНП), и, чтобы не тратить время на бюрократические процедуры и саму выездную проверку, вас побуждают к сдаче уточненных деклараций и доплате в бюджет.

Но не все так однозначно. Джек рекомендует вам самим решать, когда стоит уточняться и платить, а когда можно отказаться от подачи уточненной декларации – в зависимости от вида договора, который оспаривают налоговики.

❇️ ДОГОВОР ПОСТАВКИ:

  • Определиться с производителем или дистрибьютором товара и обосновать, почему не купили товар напрямую у производителя.
  • Подготовить информацию по спорному контрагенту (кто и как нашел этого поставщика, кто вел переговоры, иметь переписку из почты, кто и как подписывал договор, иметь всю информацию по поставщику из открытых источников).
  • Проверить, произведена ли оплата за товар? Отсутствие оплаты без претензионной работы – основной признак “бумажного” НДС.
  • Подготовить данные, кто и как доставлял товар. Иногда требуется подготовить курьера или водителя для разговора с инспектором. Если доставка была сделана транспортной компанией, восстановите любые квитанции или чеки об оплате. Найдите свидетелей доставки товара от поставщика к покупателю.
  • Сведите все внесения учредителем вкладов в имущество, безвозмездной помощи и займов своей организации. Нужно найти подтверждение источника происхождения этих денег. Если директор или учредитель вносили деньги на личные счета, следует найти объяснения и их происхождению.

📑 ДОГОВОР НА ВЫПОЛНЕНИЕ РАБОТ ИЛИ ОКАЗАНИЕ УСЛУГ:

  • Как нашли спорного контрагента (интернет, реклама и т.д.).
  • Для каких целей вам нужна была эта работа или услуга.
  • Могли ли выполнить работы собственными силами (зачем привлекли подрядчика?).
  • Соответствует ли заявленный объем работ фактическому. Найдите факты, что данные работы или услуги не выполнялись собственными силами.
  • Есть ли у подрядчика соответствующие лицензии, состоит ли он в СРО.
  • Есть ли в договоре варианты привлечения субподрядчиков для выполнения работ. Например, работали с субподрядчиками (например, транспортные услуги сначала оказывались ИП на УСН, а потом через спорного посредника). Если – да, то почему стали работать через посредника.
  • Отличается ли документооборот со спорным подрядчиком и неспорными.
  • Кто и как вел преддоговорную и договорную работу.
  • Подготовить факты исполнения договора (оплаты, акты и т.д.).

✅ Если СДЕЛКА НЕ РЕАЛЬНАЯ, то оспаривайте уточнение, если нужно:

  • выиграть время для вывода активов;
  • подготовить нужную сумму для уплаты;
  • для поиска возможности договориться о более приемлемых условиях до выезда ВНП.

👉 Ходить или не ходить на опрос в налоговый орган – дело сугубо личное, однако предусмотрите вариант, при котором вместо генерального директора или бенефициарного владельца пойдет его представитель. Представитель не обязан досконально разбираться во всех деталях вашего бизнеса. Однако обязательно должен иметь действующую доверенность от организации. А вот опрос директора может плавно перейти в допрос с пристрастием, и потом этот протокол можно будет использовать как доказательство при проведении проверки!

🤓 Часть этих документов можно доработать, по каким-то договорам провести оплату и т.д. Однако, прежде всего, выработайте правовую позицию в споре с налоговым инспектором и оцените реальность выигрыша в спорном вопросе и его последствия.

😎 Чтобы не доводить до спорных ситуаций, ведите досье должной осмотрительности по всем контрагентам, проверяйте бумажный НДС перед покупкой и правильно отвечайте на запросы ФНС!

😎 Если ваша команда умеет все это делать, то дерзайте, а если нет, то старина ДЖЕК ПОМОЖЕТ:

  • с решением спорных вопросов;
  • с формированием досье должной осмотрительности;
  • с ответами на запросы и письма ФНС;
  • с проверкой бумажного НДС перед покупкой.

Есть вопросы – нажмите кнопку ЗАДАТЬ ВОПРОС ДЖЕКУ