👮🏻♂️ 115-ФЗ – это Федеральный закон о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма. Думаю, вы за последние годы стали намного ближе знакомы с ним и каждый раз вспоминаете с замиранием сердца, проводя те или иные сомнительные операции по своим счетам (а куда ж без них?). Разберемся подробнее.
⛔️ Под сомнительными операциями имеются в виду операции клиентов кредитных организаций, “имеющие необычный характер и признаки отсутствия явного экономического смысла и очевидных законных целей”. Такие операции, по мнению регулятора, могут проводиться для вывода капитала из страны, финансирования серого импорта, перевода денежных средств из безналичной в наличную форму и последующего ухода от налогообложения, а также для финансовой поддержки коррупции и других противозаконных целей.
⚠️ На сегодняшний день существует 2 основных списка неблагонадежных организаций, внесенных туда за нарушение 115-ФЗ. “Черный список ЦБ” – в него попадают организации, замеченные как участники схем по выводу активов из банков, схем ВЭД, а также организации, имеющие отчисления в бюджет менее 1% от оборота по счетам. Список 550-П. Причины попадания в него: отказ в открытии счета (код 03), отказ в предоставлении документов банку (код 07), отказ банком от исполнения платежного поручения (код 08).
☠️ Для организации попадание в эти списки равносильно получению пиратской черной метки Билли Бонсом – предвещает неотвратимую и мучительную кончину. По опыту, большинство организаций, попавших в эти списки, реально являются… скажем так, техничками. Если вы белые и пушистые и попали туда случайно – пишите Джеку, поможем избавиться от черной метки.
⚠️ Любой платеж на организации из этих списков автоматически является сомнительным, проверяется под лупой финмониторингом банка, информация о таком платеже сообщается в Росфинмониторинг и приближает вас к зачислению в ряды “помоек”. Хотите, чтобы ваша организация жила долго и счастливо?
💡 Пользуйтесь сервисом “Светофор” от Альфа-банка (очень удобная штука), сервисом “проверка контрагента” на сайте налоговой, если вы старомодны и носите в банк шоколадки, то уточняйте до платежа у знакомого операциониста, каким цветом в системе светится ваш новый контрагент. Или обращайтесь к старине Джеку – выведем ваших контрагентов на чистую воду.
💡 На сегодня главная угроза любой организации – разрывы НДС, следующие за их выявлением проверки, отмены вычетов и доначисления. Источник разрыва в 90% случаев – плохие контрагенты. Внимательно проверяем 🔥 При необходимости заказываем у старины Джека комплексную проверку контрагентов организации за 3 года.
За подробностями личным сообщением: Телеграм: @SpravkaJack
Итак, давайте разбираться, на какие требования налоговиков вы вправе не отвечать, где инспекторы превышают свои полномочия и что с этим делать.
⛔️ Налоговики не вправе интересоваться причинами снижения прибыли. Есть только несколько случаев, оставляющих право направить вам требование о представлении пояснений: выявлены ошибки в декларации или противоречия между вашими документами и теми, что имеются у налоговиков; в уточненной декларации сумма налога меньше, чем в первичной; в декларации заявлен убыток; в декларации заявлена налоговая льгота. Требовать пояснения в других случаях инспекторы не могут. Например, они не могут запрашивать сведения о причинах снижения прибыли, высокой доли НДС-вычетов, роста прямых расходов, а также требовать прогноз налоговых отчислений компании. И если вы проигнорируете такое незаконное требование, они не имеют права оштрафовать компанию. Но все же оставлять запрос без внимания не стоит.
⛔️ Налоговики не имеют права требовать пояснения, если истек 3-месячный срок камеральной проверки, его продление законом не предусмотрено. Более того, если инспектор не успел уложиться в отведенное время, то он лишится премиальных. Хорошая мотивация, чтобы развести вас на повторную сдачу декларации или уточненки, чтобы получить еще три месяца на проверку вашей компании. В данном случае требование будет незаконным, но необходимо тщательно взвесить все “за” и “против” вашего решения, дабы не попасть в капкан выездной проверки.
⛔️ Требование о представлении пояснений, в котором не указаны причины направления документа, ни к чему вас не обязывает. Но все-таки попытайтесь созвониться с инспекцией и выяснить, что послужило причиной направления требования. Если недочеты в декларации носят единичный характер, можно исправить их и по такому требованию. Если же по телефону инспектор начнет перечислять вам длинный перечень вопросов, на которые он хочет получить ответ, просите направить новое требование по существу. А на требование представить пояснения “не пойми о чем” ответьте, что декларация заполнена верно и нет оснований для подачи уточненки.
⛔️ При запросе пояснений документы можно не предоставлять. В случае выявления расхождений между данными деклараций и бухучета налоговики обычно запрашивают пояснения, хотя, строго говоря, такой случай в ст. 88 НК РФ прямо не назван. Ведь это не противоречие между документами и не ошибка в декларации. Но пояснения лучше дать. А вот запрашивать документы налоговики не вправе, они могут требовать от вас только пояснить расхождения или уточнить показатели декларации. Никакие штрафы за непредставление документов вместе с пояснениями вам не грозят.
⛔️ Компания вправе не отвечать на требование о расхождениях в декларации, если инспектор его выставил вручную. ФНС внутренним письмом запретила налоговикам посылать неавтоматические требования о расхождениях в декларации. Например, если программа не находит пару счету-фактуре в декларации поставщика. Компания вправе не отвечать на такое требование.
✅ Во всех вышеперечисленных случаях можно (и чаще всего нужно) написать жалобу в УФНС. Представители ФНС рекомендуют именно письмами в УФНС и ФНС отменять незаконные действия налоговиков. Если не сработала жалоба в УФНС, необходимо написать в ФНС. Причем в письме стоит указать контакт для связи: телефон, электронку. Все письма от “физиков” в ФНС находятся на тотальном контроле – вы обязательно получите ответ. ⚠️ Имейте в виду, что если вы однажды пойдете на поводу у инспекции, то, скорее всего, придется и в будущем являться туда по первому требованию, составлять необязательные отчеты и подписывать все, что попросят, и задним числом. Поэтому боритесь за свои права и не позволяйте инспекторам становиться местными “царьками” за ваш счет! 💡 Кто лучше всех справляется с приземлением зарвавшихся чиновников? Конечно, старина Джек!
⚠️ Выемка – это очень популярный способ взаимодействия налоговиков с налогоплательщиками. Чаще всего выемки делаются при проведении выездных налоговых проверок (ВНП), проверке возмещения НДС. В особо сложных случаях в состав группы включаются сотрудники ФСБ (например, наличие у компании госконтрактов, секретности или очень большая сумма потенциальных доначислений).
🔥 Вчера налоговики и сотрудники ФСБ осуществили выемку в одной дружественной нам компании. Изъяли носители, надавили на сотрудников, получили доступ к компьютерам и облачному хранению данных. В том числе, к таблицам, связанным с “серыми” контрагентами, схемами и управленческой отчетностью группы компаний. 😔 Если по прибыли отбиться еще получится, то НДС теперь доначислят в полном объеме, и удастся ли после этой ситуации не стать банкротами – большой вопрос.
😐 Есть очень много нарушений, которые были допущены в процессе выемки и ее оформления сотрудниками органов. Но теперь, когда у них на руках есть полные расклад, никакие жалобы уже не помогут.
ЧТО НУЖНО ПРОВЕРИТЬ, если началась ВНП или подались на ВОЗМЕЩЕНИЕ НДС:
1️⃣ Наличие адвоката у ключевых сотрудников: генеральный директор, главный бухгалтер, финансовый директор, системный администратор (далее в зависимости от уровня доступа к информации).
2️⃣ Совместно с адвокатами провести инструктаж, что они должны делать и как отвечать на вопросы в случае проведения проверки, как вести себя, если начнут угрожать арестом и прочим (на эту тему уже была статья на нашем канале). Также провести общий инструктаж для сотрудников, они должны понимать, что их не бросят и все будет хорошо, что бы ни говорили сотрудники органов.
3️⃣ Информация НЕ ДОЛЖНА храниться на компьютерах ваших сотрудников. Информация НЕ ДОЛЖНА храниться в облаке на территории РФ или на общедоступном сервисе/хостинге.
4️⃣ Рекомендуем арендовать СЕРВЕРЫ ЗА РУБЕЖОМ (быстро и качественно работают Германия, Голландия, США), организовать доступ сотрудников через УДАЛЕННЫЕ РАБОЧИЕ СТОЛЫ, вынести на один сервер почту, на второй бухгалтерию, на третий файловые архивы. Желательно организовать доступ на эти только через VPN – тогда не смогут отследить их местоположение и перехватить трафик (это они тоже умеют, а сегодня интернет-провайдер обязан хранить весь трафик и предоставлять им мгновенно).
5️⃣ У собственников компании и системщика должна быть возможность мгновенного дистанционного отключения VPN-канала, что полностью закроет доступ к серверам с данными.
💡 ВАЖНО! Перечисленные выше 5 пунктов – это не сложно и не дорого. При выемке всего оборудования или жестких дисков адвокаты начинают жаловаться, а системщик едет в магазин и покупает ноутбуки и все необходимое. И через несколько часов жизнь в офисе опять бурлит – ведь нужно всего лишь установить систему и подключиться к удаленному рабочему столу. Это намного дешевле остановки бизнеса. Намного дешевле закрытия уголовных дел и оплаты доначислений. Намного приятнее, чем сидеть в тюрьме за преступления, которые вы не совершали. Просто жизнь у нашего бизнеса такая пестрая, что некоторыми ее аспектами делиться с налоговой службой не стоит.
👍 ПОМОЖЕМ собственникам бизнеса и руководящему персоналу правильно провести инструктажи и выстроить систему правовой защиты от произвола различных служб. 👍 ПОМОЖЕМ обучить ваших системщиков и ПОДСКАЖЕМ им проверенные решения. 👉 При необходимости СДЕЛАЕМ защищенную IT-экосистему “под ключ” с гарантией надежности и ежеквартальным аудитом.
✉️ За подробностями личным сообщением Джеку: Телеграм: @SpravkaJack